Как промышленникам сохранить активы и финансы после налоговой реформы
Предыдущие финансовые модели крупного бизнеса уже не действуют, однако не все владельцы такого бизнеса понимают масштаб проблем, которые могут возникнуть. В условиях стремительно меняющегося законодательства и налоговых реформ altapress.ru попросил руководителя Центра налоговых решений КМК Юрия Маркова назвать и прокомментировать ключевые нововведения.
налог деньги выгода unsplash.com
Другой масштаб
– Какова, на ваш взгляд, специфика крупных предприятий?
– Обычно в этом случае между владельцем бизнеса и налоговым консультантом стоит довольно много людей – финансовые директора, юристы, экономисты, главные бухгалтеры… Приходится решать масштабные проблемы, поэтому крупные бизнесмены с мелкими бизнесменами разные и умейте делегировать и доверять.
Обновление законодательства затронет не только промышленных гигантов, но и средние предприятия – крупные коммерческие предприятия с годовым оборотом 500 миллионов рублей.
Познакомившись с крупными клиентами, мы поняли, что их не всегда заботят налоги. Хотя это имеет решающее значение для малого бизнеса, это не является приоритетом для крупных предприятий.
Например, оборонный заказ стал важной движущей силой экономического развития страны. То есть достаточно денег и рабочих мест. Кадровая проблема более серьезна, о ней говорят почти все.
налог деньги выгода unsplash.com
Не прикинуть, а точно рассчитать
– Давайте назовем моменты налоговой реформы, наиболее важные для промышленников.
– В рамках этой реформы увеличились налоги по многим неформальным налогам. В частности, различные налоги на потребление, национальные тарифы, в том числе судебные, минимальная заработная плата, суммы заработной платы, а затем страховые взносы и льготы – пунктов много.
Начну с налогов, в частности с подоходного налога. Прогрессивные ставки подоходного налога с населения применяются к выводу дивидендов, вывод которых теперь будет стоить во много раз дороже. Если раньше это было 15% в год, то сейчас 20-22% – разница огромная. И чем крупнее бизнес, тем заметнее это становится, поскольку в промышленности высокие дивиденды и заработная плата.
Пункт второй. Ввести дополнительные скидки на страховые выплаты для компаний-производителей. Что это значит? В рамках МРОТ любая компания выплачивает 30% страховки за каждого работника сверх МРОТ, начинаются льготы; Например, малые и средние предприятия платят 15%. Компании-производители платят 7,6%.
Это огромное преимущество, но вот несколько вещей, которые вам нужно знать: Были увеличены минимальная заработная плата и коэффициент расчета. Короче говоря, если минимальная зарплата 20 000 рублей, то пособие будет рассчитываться начиная с 30 000 рублей, а реальный эффект начнется с уровня зарплаты 50-70 000 рублей.
Здесь важно тщательно просчитать варианты компенсации, которые принесут пользу как сотруднику, так и компании. Обратите внимание, что это не умозрительный расчет, который делает в голове бухгалтер, а совершенно четкий расчет, все включено.
Третий интересный вопрос – это подоходный налог. С 2025 года эта доля увеличится с 20% до 25%. Это большой рост. Однако коэффициент отчисления на НИОКР также был увеличен. Это должно стимулировать компании вкладывать средства в научные проекты, развитие материально-технологической базы, радиоэлектроники, робототехники, компьютерных технологий и т.д.
Вот некоторые вопросы – по мнению многих комментариев, получить вычет не так уж и просто. Мы хотим услышать о чаяниях и реальных интересах промышленников по этому вопросу.
Налог. Личный кабинет. Pixabay.com
Банкротство и активы
– Много говорится о том, что в новых реалиях малым предприятиям срочно нужно менять схемы ведения бизнеса. Почему большие должны об этом задуматься?
– Потому что помимо налогового законодательства меняются и другие законодательные акты – законы о банкротстве, гражданские кодексы и т.д. Их много.
Например, изменилась практика взыскания активов третьих лиц при предъявлении исков к руководителям промышленных компаний. Теперь, когда директора компании позволяют себе создавать бизнес, который очень рискован с налоговой точки зрения, право собственности на актив имеет решающее значение — вы можете его потерять.
Основная проблема в том, что с одной стороны есть желание придумывать сложные схемы и получать деньги, а с другой – не менее сильное желание владеть недвижимостью и землей. Поэтому, если вы владеете активами, использование рискованных легальных структур для вас недопустимо. Это первая забота налоговой инспекции.
План работы обычно следующий: Активы – и те, которые необходимы для функционирования бизнеса – передаются индивидуальному предпринимателю или индивидуальному владельцу. Это могут быть семейные отношения или дружеские отношения, независимо от того, все новые предприятия контролируются одним человеком.
Чтобы получить эти активы, налоговые органы должны возбудить дело о неплатежеспособности, что означает доказательство того, что у компании есть ресурсы для погашения. Конечно, предприятия, у которых ничего не осталось, банкротятся. Его, конечно, признали бы банкротом, но ничего у него отобрать нельзя было бы.
Есть искусство. Положения статьи 45 Налогового кодекса усиливаются и в настоящее время формулируются практики в пользу и в ущерб налогоплательщикам в соответствии с этим положением. Данное положение позволяет налоговым органам обращать взыскание на активы третьих лиц независимо от процедуры банкротства.
То есть у ФНС теперь есть инструмент доступа к активам третьих лиц через суд, независимо от того, как они были перераспределены, после вступления в силу решения о выездной проверке, не дожидаясь неплатежеспособности. Поэтому прежняя схема «компании без активов обанкротятся» уже не работает.
Юрий Марков, директор Центра налоговых решений КМК nalog100.ru.
Когда уже поздно
– Как налогоплательщик может себя обезопасить в этом случае?
– Прежде чем налоговая инспекция оценит риск и приступит к этапу предпроверочного анализа, важно все просчитать. То есть до того, как налоговые органы соберут доказательства. Взвешенный пакет доказательств ФНС имеет очень устойчивую репутацию в суде. К сожалению, многие люди живут и ведут бизнес по принципу «если есть проблема – мы ее решим». Так что проблема уже есть, даже если вы ее не видите.
Конечно, есть признаки того, что ФНС начинает проводить предпроверочные анализы — это определенные требования, которые направляются контрагентам и самим плательщикам. Но что касается спасения активов, на данном этапе менять планы уже слишком поздно. Вы можете усердно работать над сокращением дополнительных расходов, но добиться результата на этом этапе будет сложно.
Сейчас важно оценить риск бизнеса, у которого нет проблем. К тому времени, когда они появляются, уже слишком поздно, и никакое решение не может их устранить.
Правовой ландшафт сильно изменился за последние несколько лет, особенно в 2024 году. Ему нужно быть покорным, но многие этого не чувствуют и не понимают. Что касается активов, то юридическая практика говорит прямо: если вы владеете ими, риски попыток оптимизировать вашу налоговую схему очень высоки. Это основная идея, которую необходимо понять.
налог. Налоговые услуги. Федеральная налоговая служба.
Налоговая знает больше
– Этот риск касается всех участников какого-то определенного предприятия?
– Да. Независимо от того, являетесь ли вы членом корпоративной группы, директором или бенефициаром, даже неявным бенефициаром. Фактически информация о любой бизнес-структуре (даже о личных средствах) сейчас все чаще предоставляется в ФНС. У налоговой инспекции есть инструменты, которые помогут вам узнать больше о людях, стоящих за конкретным бизнесом.
– Как думаете, связано ли это с тем, что ФНС по сути становится IT-компанией с большими возможностями поиска и анализа информации?
– Есть два параллельных процесса. С одной стороны, Федеральная налоговая служба обладает самой большой базой данных среди всех других государственных органов. Поэтому нет смысла строить налоговый план на том, что «меня здесь не заметят».
С другой стороны, растет число поправок в законодательство, требующих от определенных ведомств предоставления информации в Федеральную налоговую службу. Приведем простой пример: раньше смена директоров юридического лица была внутренней процедурой компании, а теперь это нотариальное заверение, и соответствующая информация будет отправлена в налоговые органы.
Если те или иные изменения не обнародованы, это не означает, что федеральный налоговый орган о них не знает. Раскрывается все больше информации, позволяющей выявить истинных бенефициаров.
калькулятор. Пиксельная детская сеть
Оценить возможности
– Что необходимо сделать промышленникам прямо сейчас?
– Оценить и устранить юридические риски потери активов. Узнайте обо всех преимуществах вычетов.
Оценить возможность и целесообразность сохранения упрощенного налогового режима среди группы компаний с 2025 года, в том числе с учетом возможности воспользоваться «амнистией» и ее рисков.
Ответьте на вопрос: Есть ли реальная необходимость в изменении структуры группы компаний с учетом изменений законодательства.
Подготовьте прогнозную финансовую модель с учетом возможных вычетов НДС в 2025 году.
В общем, вам нужно либо прислушаться к экспертам, работающим на вас, либо улучшить свои юридические и финансовые знания. Потому что, повторяю, правовая ситуация по налогообложению и возврату активов существенно изменилась, и это нельзя игнорировать.
– Что будет с теми, кто работает по старинке?
– Будут взиматься значительные дополнительные налоги. С учетом штрафов и пеней сумма может достигать 45% и более от суммы доплаты. Речь идет о суммах от 100 миллионов рублей и выше. Это создает значительные трудности – нехватка оборотных средств, отчаянные попытки перенести операции, понижение кредитного рейтинга. И, что особенно важно сейчас, — это риск потери госконтрактов.
Государство строго контролирует расходование целевых средств, и компании должны чувствовать себя здоровыми с юридической точки зрения, если хотят получить целевые средства. Помимо юридических рисков, значительные трудности могут возникнуть с точки зрения бизнес-процессов.
Разработка законного бизнес-плана и расчет финансовых показателей всегда были важны, но особенно сейчас. Модель «просто отмываем активы и экономим налоги» больше не эффективна.